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出口退税新系统变化—外贸企业相关号编写规则 尊敬的纳税人：从2020年9月起始，全国各地起始持续上线出口退税新系统，日前大连、天津、河北等6省市已然上线。
新系统上线后不仅简化了税务内部办理退税流程，还优化了纳税人端申报表单和事项。为便于您能在新系统上线后顺利办理出口退税业务，咱们对新系统上线后需要您重点关注的内容进行了梳理，并将分期介绍，本期重点为您介绍的是外贸企业申报免退税相关号编写规则的变化。 
1、 相关号是什么？
外贸企业申报免退税需要进行“单票对应”（即报关单和进项凭证对应），但申报时报关单和进项凭证信息并不在同一张表，分别填写在《外贸企业出口退税出口明细申报表》和《外贸企业出口退税进货明细申报表》上，这就需要有个数据项将它们相关起来实现对应。相关号便是将它们相关起来的数据项，录入相关号后，能够使报关单和进项凭证产生匹配关系，实现“单票对应”。
2、新系统相关号出现了什么变化？ 现系统的相关号编写无知道需求，出口退税申报人员通常按照自己习惯编写。新系统上线后，相关号有了知道的编写规则，新的规则您需要重视两方面内容：（一）相关号的编写格式是固定的，必须是“申报年月（6位数字）+申报批次（3位数字）+流水号（1-8位数字）”；（二）相关号的编写规则是知道的，每一个相关号项下只能有一项出口商品，换言之便是只能有一个21位报关单号。（21位报关单号指的是18位报关单编号+0+两位项号，倘若报关单上仅有一项商品，那样它的21位报关单号便是18位编号+0+01；倘若有两项商品，那21位报关单号分别是18位编号+0+01和18位编号+0+02，以此类推）
3、新系统相关号编写出现变化您需要重视什么？ 相关号变化后，最需要您重视的是：一个相关号项下只能有一项出口商品，不可录入两个及以上的21位报关单号。据咱们认识，部分外贸企业申报出口退税时，习惯一个申报批次只运用一个相关号，很容易显现一个相关号项下有多项出口商品的状况，新系统上线后将不准许显现该状况，期盼经过本期介绍能够帮忙您提前调节相关号编写习惯。下面给您举个例子：某企业2021年3月出口后取得两张报关单，编号分别是“202120212021202101”和“202120212021202102”，其中编号“202120212021202101”的报关单上有一项商品，编号“202120212021202102”的报关单上有两项商品。假设以上两张报关单的三项商品在同一申报批次申报退税，现有系统下，该企业能够将它们放在同一个相关号项下申报;新系统上线后，由于一个相关号项下只能有一个21位报关单号，因此该企业必须编写三个相关号来申报以上两张报关单的三项商品。
4、新系统相关号编写出现变化对您申报的优化有那些？ （一）申报误差减少由于一个相关号项下只能有一项出口商品，对应的进项凭证亦会减少，会大幅减少四舍五入等原由产生申报误差。（二）单票对应清晰现系统同一个相关号项下会显现报关单与进项凭证一对1、一对多、多对多、多对一四种状况，报关单和进项凭证对应容易混乱；新系统同一个相关号项下报关单和进项凭证只会有一对1、一对多两种状况，对应关系简洁清晰。（三）换汇成本计算准确现系统同一个相关号项下有多个报关单号时，容易引起换汇成本计算结果与实质状况不一致；新系统同一相关号项下仅有一个报关单号，换汇成本计算结果更为准确。本期重点内容便是这些，请您结合实质状况学习认识，关联内容如有变化，请以实质状况为准。
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发表于 2024-9-6 04:06:01