外贸出口业务全套流程和退税操作指南-外链论坛

u1jodi1q 发表于 2024-9-2 23:04:34

外贸出口业务全套流程和退税操作指南

咱们，致力于深耕企业财税行业，已然创立起了全面、系统的财税服务体系。咱们，拥有身经百战，“财”艺高强，“税”赋极高的财税实务大咖。咱们，用专业、即时、实用的服务为企业赋能，陪同企业健康成长。咱们，专注于各行业的内部审计、账务梳理、财务指点、内控建设、尽职调查、处理税企争议、涉税行政复议、涉税行政诉讼等涉税法律服务。
总部位置：安徽省宿州市埇桥区汴河中路武夷商城三楼D1区301栋
tel：13805571345、15385571345。前言：外贸出口做为我国经济增长的三大马车之一，是国家大力扶持的项目，国家为了推动外贸出口推出了退税政策。咱们外贸企业亦必须要认识退税的仔细需求。亦有非常多刚进入外贸和想做外贸的伴侣遇到的第1个问题便是对外贸业务流程的不熟练，今天给大众整理了一份外贸业务全流程，一块来瞧瞧
出口退税指的是在国际贸易业务中，对中国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。
做为国际通行惯例，出口退税能够使出口货物的整体税负归零，有效避免国际双重课税。 通常分为两种： 一是退还进口税，即出口制品企业用进口原料或半成品，加工制成制品出口时，退还其已纳的进口税；二是退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。出口退税，有利于加强本国商品在国际市场上的竞争力，为世界各国所采用。
1、退税要求
1、出口退税企业必须具备增值税通常纳税人资格。

 2、经过一系列进出口手续，取得进出口权。
 3、完成出口退税认定手续，完成出口退税申报。
 4、出口退税企业的货物为出口货物和增值税出口退税范围内的货物。
 5、出口退税企业出口货物，开具税务机关认证的增值税进项税专用发票。
 6、即使申报出口退税业务，亦必须经过税务机关的审查，审查不合格的，不成立免税。7、出口退税前必须完成对帐清算。

即使出口企业已办理出口退税申请手续并符合以上要求，倘若外贸企业首次申请出口退税，税务局亦会上门审核。
2、出口退税的基本政策
·出口免税并退税政策（又免又退）。
是对本道出口营销环节免税，对出口前采购环节的进项税额进行退还，即对出口货物实行零税率，国家遵循“征多少退多少”“未征不退彻底退税”的基本原则。
·出口免税但不退税政策（只免不退）。便是免征出口营销环节增值税，然则对购进环节的进项税额再也不退税。
 ① 出口的货物前购进环节是免税的，那样出口时货物价格中本身就不含能够抵扣的进项税，因此呢无须退税。② 国家规定的特殊的不予退税的货物。
·出口难免税亦不退税政策（难免不退）。便是出口环节视同内销，照常征税，亦叫出口征税政策，适用于国家限制或禁止出口的货物。
3、出口退税的操作流程
1.先在网上领取核销单，登录系统，进入系统之后，选取出口收汇，最后再选取核销单申领。

 2.领到核销单之后，根据上面的操作申领过的电子口岸IC卡，以及上面的介绍信，领到这两样东西后，就能够去外汇管理局领取。
 3.接下来是最重要的一步，便是制止核销单备案，根据上面的说明登录系统选取出口收汇，最后再选取口岸备案。
 4.办理报关手续
 （1）能够找货代，而后通知这次出口的最后地点，重量以即时间，她们会按照机构给出报价。
 （2）把这一次的出口货物编制拜托书加盖公章给货代。
 （3）和货代做好装箱，要和她们对接好什么时间出船。
 （4）把这次所有的关联资料必定要报给货代。
 （5）货代要报关。
 （6）在本来预定的时间里装箱，要将装箱单给填好。
 （7）通常状况下都是在装箱2~3天之后会出船。
 （8）出船之后的2~3天之内，货代会传给机构出的海运提单。（9）报关后40天货代会寄给机构海关报关资料。

4、退税流程
外贸出口的退税流程包含出口退（免）税备案、出口退税申报、数据处理与申报、税务局审核、收到退税款等五个环节。

 仔细查找可参考以下网址：https://vip.lsmaps.com/Tool/Tax

5、金额计算
1、出口企业兼营内销和出口业务，且其出口货物不可单独核算的，应先对内销货物计算销项税额并扣除当期进项税额。其公式为：
（1）营销金额×税率 ≧ 未抵扣完的进项税额
      应退税额=未抵扣完的进项税额
（2）营销金额×税率＜未抵扣完的进项税额
      应退税额=营销金额×税率
   结转下期抵扣的进项税额=当期未抵扣完的进项额-应退税额
2、出口企业将出口货物单独设立库存账和营销记载的，依据购进出口货物增值税专用发票所列的进货金额和进项税额计算。
对库存和营销均采用加权平均核算的企业，亦可按区别税率的货物分别计算应退税额:  
  应退税额=出口货物数量×加权平均进价×税率
6、业务单证
采购合同
采购发票（增值税专用发票）（电子专票亦可）
采购付款银行水单
营销合同
营销发票（增值税普通发票）、外销形式发票（税务局需求会存在地区性差异）
出口收汇银行水单
物流单据：出口申报要素、装箱单、出口放行通告单、出口报关单、物流装货单（船单）、物流提单
其他自留备查单据：物流合同（订单）、物流发票、物流付款银行水单等。
7、不经过行径
1、出口企业以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、结汇或退税危害的，即出口货物出现质量问题不承担外方的索赔责任（合同中有约定质量责任承担者除外）；不承担未按期结汇引起不可核销的责任（合同中有约定结汇责任承担者除外）；不承担因申报出口退税的资料、单证等显现问题导致不退税责任的。

2、出口企业以自营名义出口，其出口业务实质上是由于本企业及其投资的企业以外的其他经营者（或企业、个体经营者及其他个人）假借该出口企业名义操作完成的。
3、出口货物在海关验放后，出口企业自己或拜托货代承运人对该笔货物的海运提单（其他运输方式的，以承运人交给发货人的运输单据为准）上的品名、规格等进行修改，导致出口货物报关单与海运提单相关内容不符的。
4、出口企业将空白的出口货物报关单、出口收汇核销单等出口退（免）税单证交由除签有拜托合同的货代机构、报关行，或由国外进口方指定的货代机构（供给合同约定或其他关联证明）以外的其他单位或个人运用的。

5、出口企业以自营名义出口，其出口的同一批货物既签定购货合同，又签定代理出口合同(或协议)的。

6、出口企业未实质参与出口经营活动、接受并从事由中间人介绍的其他出口业务，但仍以自营名义出口的。
8、征税范围
1、国家知道规定不予退（免）增值税的货物；
2、出口企业营销给特殊区域内的生活消花费品和交通运输工具；
3、出口企业因骗取出口退税被税务机关停止办理增值税退（免）税时期出口的货物；
4、出口企业供给虚假备案单证的货物；
5、出口企业增值税退（免）税凭证有伪造或内容不实的货物；
6、出口企业未在国家税务总局规定时限内申报免税核销以及经主管税务机关审核不予免税核销的出口卷烟；
7、存在违规经营行径。
重视啦！出口退税要满足四个要求：
①应税货物   ②货物离境   ③已确认营销   ④收汇并核销完毕
<h1 style="color: black; text-align: left; margin-bottom: 10px;">外贸出口业务全套流程</h1>
1、市场科研和制品选取：
●确定目的市场：确定您要出口的国家或地区。科研制品目的市场能够参考Google trends、谷歌全世界商机通等工具；
●
市场调研：科研市场需要、竞争状况和法规。
●制品选取：选取适合出口的制品或服务，思虑制品的市场潜能和预期。
2、寻找合适的买家：
●
 
参加国际贸易展览：这是一个结识潜在买家的好机会。
●经过互联网平台、贸易商或寻找买家：1、自建站、外贸客户研发软件、海关数据、商场数据
2、B2B 平台：阿里国际站、中国制造、环球资源、商会、协会、贸促会；

3、社媒平台：Google、Tik Tok、LinkedIn、 Facebook、 Ins、Youtube
3、已创立联系和洽谈：
●创立联系：与潜在买家创立联系，表达您的兴趣。●
 
价格谈判：协商制品价格、数量和支付要求。●
合同签署：签署营销合同，知道双方的责任和权利。
重视3个问题：汇率、报价、付款方式，关注实时汇率，换算时留空间，在报价表中标注，汇率浮动若超过2%，需重新报价；
4、制品生产和质量掌控：●
 生产准备：根据合同需求准备制品。●质量掌控：保证制品符合标准和规格，能够思虑第三方质量检验。

5、包装和标记：
●
保证制品包装符合目的市场的法规和需求。
●添加必要的标记，如标签、条形码等。
6、货物运输：
●
 
选取适当的运输方式：海运、空运、陆运等。
●安排货物装运：装箱、装船、装飞机等。
 |
●准备必要的出口文件：发票、提单、装箱单、报关单等。
7、报关和报关文件：
●
 
按照目的市场的需求，准备并提交报关文件。
●遵守出口国和进口国的法规和关税需求。
8、支付和金融协议：●
 决议同意按合同支付货款。
●思虑运用信用证、汇票或其他支付方式，以降低支付危害。常用的国际收款方式有三种，即L/C、T/T和D/A。1、L/C（信用证 Letter of Credit）指开证银行应申请人（进口方）的需求并按其指示向受益人开立的，载有必定金额的，在一定时限内凭符合规定的单据付款的书面保准文件。信用证关系着货物的装运、交单和最后的收付款项，出口方仅有在收到进口方开出的信用证时，才会安排发货，否则货物将不可即时发出和到达。因此呢，当出口企业和人员备好货物，但进口方却迟迟未开信用证时，就需要外贸人员向进口方催开信用证，以保准交易能按合同约定进行。2、T/T（电汇 Telegraphic Transfer In Advance）指汇款人将必定款项交存汇款银行，汇款银行经过电报或电传给目的地的分行或代理行（汇入行），指示汇入行向收款人支付必定金额的一种汇款方式，是对外贸易中最常用的汇付方式。按付款和发货时间的先后关系，可将T/T分为前T/T和后T/T。前T/T指的是进口方先将货款支付给出口方，出口方收取货款后再进行发货；后T/T指的是出口方先将货物交付给进口方，进口方收到货物之后再支付货款。显然，做为出口方选取前T/T方式更为有利。3、D/A（承兑交单Documents against Acceptance）指出口方的交单以进口方在汇票上承兑为要求。即出口方在装运货物后开具远期汇票，连同商场单据，经过银行向进口方提示，进口方承兑汇票后，代收银行即将商场单据交给进口人，在汇票到期时，进口方履行付款义务。
9、出口许可和法规遵守：
●保证遵守出口国和进口国的所有法规和许可需求。
十、货物交付：
●安排货物送达目的市场，保证货物安全交付给接收。
11、售后服务：
●供给支持和服务，处理退货或投诉。
12、市场推广和拓展：
●
 
继续市场推广工作，寻找新的买家和市场。
●收集反馈，持续改进制品和服务。
13、财务结算及报告：
●确认所有财务事务和报告才可顺利处理。
提醒：每一个出口业务可能都有特定的需求和过程，有些取决于制品、市场和国际贸易政策。因此呢，意见您在进行外贸出口之前咨询朴税老师，以保证您的业务合法合规并且成功。
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maqg 发表于 2024-9-4 13:23:13

我赞同你的看法，你的智慧让人佩服，谢谢分享。

nqkk58 发表于 2024-10-20 07:49:44

认真阅读了楼主的帖子，非常有益。

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